Im Folgenden erhalten Sie grundlegende Informationen zu den Differenzen zwischen Soll- und Ist-Versteuerung. Wir erläutern Ihnen, wo Sie die Konfiguration der Besteuerungsform festlegen, welche Konsequenzen eine Änderung dieser Einstellung hat und worauf Sie bei der Nutzung der Debitorenbuchhaltung im Rahmen der Ist-Versteuerung besonders achten müssen.
Differenzierung zwischen Soll- und Ist-Versteuerung
Die beiden Besteuerungsformen unterscheiden sich grundsätzlich durch den Zeitpunkt, zu dem die Umsatzsteuer fällig und an das Finanzamt gemeldet wird:
Ist-Versteuerung: Hierbei wird die Umsatzsteuer erst dann fällig, wenn die Zahlung tatsächlich eingegangen ist – man spricht von der Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten.
Soll-Versteuerung: In diesem Fall erfolgt die Meldung der Umsatzsteuer bereits zum Zeitpunkt der Leistungserbringung – maßgeblich ist hier die Versteuerung nach vereinbarten Entgelten.
Sofern Sie die Soll-Versteuerung nutzen, ist es ratsam, Ausgangsrechnungen debitorisch zu erfassen, damit die Buchung korrekt zum Leistungsdatum erfolgt. Die entsprechende Debitorenbuchhaltung lässt sich in den System-Einstellungen aktivieren.
Hinsichtlich des Vorsteuerabzugs gibt es keine Unterschiede. Dieser wird unabhängig von der gewählten Besteuerungsart stets zum Datum der Rechnung geltend gemacht.
Konfiguration und Änderung der Besteuerungsart in Nuumera
Die Festlegung auf die Soll- oder Ist-Versteuerung erfolgt unter dem Pfad „Einstellungen“ → „Steuerliche Einstellungen“ → „Besteuerungsart“. Bestätigen Sie Ihre Auswahl anschließend mit „Speichern“. Ein eventueller Wechsel zwischen den Versteuerungsarten wird ebenfalls an dieser Stelle hinterlegt.
Zusätzliche Erläuterungen zu den Folgen einer Umstellung haben wir für Sie in unserem Beitrag zum Wechsel der Besteuerungsform in der Nuumera Wissensdatenbank aufbereitet.
Besonderheiten bei Ist-Versteuerung und Debitorennutzung
Falls Sie die Ist-Versteuerung nutzen und Ihre Ausgangsbelege dennoch debitorisch erfassen, sind spezifische Regeln einzuhalten. Nur so kann gewährleistet werden, dass die Umsatzsteuer systemseitig korrekt ermittelt und ausgewiesen wird. Alle relevanten Informationen hierzu finden Sie in unserem Artikel zur debitorischen Buchführung für Ist-Versteuerer innerhalb unserer Hilfe-Seiten.