Erhaltener oder gewährter Skonto wird mithilfe einer Teilbuchung direkt an der Zahlung erfasst. Dabei ist besonders auf die korrekte Behandlung der Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer zu achten.
Was ist Skonto?
Für die Buchhaltung ist die Verbuchung von Skonti relevant, da sich in diesen Fällen der Rechnungsbetrag vom tatsächlich gezahlten Betrag unterscheidet und somit eine Rechnungsminderung vorliegt.
Wichtig ist: Der Beleg darf bei der Erfassung nicht bereits um den Skontobetrag gekürzt werden. Der Beleg ist immer mit dem vollständigen Rechnungsbetrag als Erlös oder Aufwand zu erfassen.
Ein in Anspruch genommener Skonto wird erst mit der Zahlung über eine Teilbuchung berücksichtigt und dabei als negativer Betrag eingegeben (dies bewirkt in Nuumera den Soll-/Haben-Tausch).
So wird der Erlös bzw. Aufwand vollständig ausgewiesen und erhaltene oder gewährte Skonti erscheinen korrekt in Ihrer betriebswirtschaftlichen Auswertung (BWA).
Skonto und Umsatzsteuer / Vorsteuer
Der Skontoabzug muss immer mit dem Steuersatz der ursprünglichen Rechnung gebucht werden. Skonto ist umsatzsteuerlich relevant, da sich mit dem Skontoabzug auch die Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer reduziert.
Die steuerliche Korrektur erfolgt, indem der Skontobetrag bei der Zahlung mit dem gleichen Steuersatz wie die Rechnung erfasst wird.
Nachfolgend werden sowohl der Umgang mit erhaltenem Skonto als auch mit gewährtem Skonto erläutert und die korrekte Verbuchung in Nuumera dargestellt.
| Hinweis: Der Differenzbetrag für die Skontobuchung wird Ihnen bei der Belegzuweisung angezeigt oder kann durch den Vergleich von Rechnungsbetrag und Zahlbetrag ermittelt werden. |
Erhaltene Skonti verbuchen
- Splitbuchung auswählen
- Im Stichwortverzeichnis nach „Erhaltene“ oder „Skonti“ suchen
- Passenden Steuersatz auswählen
- Skontobetrag als negativen Betrag eingeben
- Wichtig: Wurde der Beleg kreditorisch erfasst, wird in der ersten Zeile statt des Aufwandskontos das Kreditorenkonto verwendet.
Gewährte Skonti verbuchen
- Splitbuchung auswählen
- Im Stichwortverzeichnis nach „Gewährte“ oder „Skonti“ suchen
- Passenden Steuersatz auswählen
- Skontobetrag als negativen Betrag eingeben
- Wichtig: Wurde der Beleg debitorisch erfasst, wird in der ersten Zeile statt des Erlöskontos das Debitorenkonto verwendet.
Besonderheiten durch die Mehrwertsteuersenkung
Im Zeitraum vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020 galten die reduzierten Mehrwertsteuersätze von 16% statt 19% sowie 5% statt 7%.
Die Konten Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer (3736 | 5736)* und Gewährte Skonti 19% USt. (8736 | 4736)* sind – wie der Name bereits zeigt – ausschließlich für Buchungen mit 19% vorgesehen.
Trotzdem können auch Skonti mit 16% oder 5% korrekt verbucht werden: Zu jedem Konto mit festem Steuersatz existiert ein entsprechendes allgemeines Konto ohne expliziten Steuersatz, z. B. Erhaltene Skonti oder Gewährte Skonti.
Wählen Sie in diesen Fällen das allgemeine Konto und buchen Sie mit dem impliziten Steuersatz „16/19% …“. Abhängig vom Buchungsdatum ermittelt Nuumera automatisch den korrekten Steuersatz und hinterlegt den passenden BU-Schlüssel im Hintergrund.
Weitere Informationen zur Mehrwertsteuersenkung finden Sie im entsprechenden Artikel zur Mehrwertsteuersenkung in der Nuumera-Wissensdatenbank.